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啟安集團營改增后日常費用報銷指南

瀏覽次數: 日期:2016年6月3日 11:22

啟安集團營改增后日常費用報銷指南

 

    本報銷指南,請各區域公司、分公司、項目部,相互傳閱,在日常工作中形成取得增值稅專用發票的意識和規范的粘貼報銷習慣。

    一、日常費用類別

    1、會議費:進項稅可以抵扣。

    2、辦公用品、低值易耗品、電子耗材費:進項稅可以抵扣。

    3書報費、通訊費、郵寄費:進項稅可以抵扣。

    4差旅費:住宿費可以抵扣進項稅;車票和餐費不可以抵扣進項稅。

    5、汽油費、車輛維修費、車輛保險費:進項稅可以抵扣。

    6、培訓費:培訓發生的住宿、培訓費可以抵扣進項稅。。

    7、廣告費:進項稅可以抵扣。

    8、修理費:進項稅可以抵扣。

    9、物業管理費:進項稅可以抵扣。

    10、水電費:去電網和自來水公司換增值稅專用發票,才可以抵扣。

    11、租賃費:進項稅可以抵扣。

    12、餐飲費:無法取得增值稅專用發票,不能抵扣。

    13、2016年5月1日至7月31日高速公路過路費,一、二級公路、橋、閘通行費,票面監制的章必須是“地方稅務局監制”(有效使用至6月30日)或“國家稅務總局監制”,按票面金額計算可抵扣金額。財政部監制的高速公路車輛通行費收據不能作為進項抵扣。

    二、取得發票注意點

    1、以上第1-11項,在費用發生時,盡量取得增值稅專用發票,增值稅專用發票取得時需有發票聯和抵扣聯,二聯缺一不可(圖1、2)。如取得的是增值稅普通發票只有一聯,不能抵扣(圖3)。

                                    圖1

                                     圖2

                                     圖3

    2、第13項過路費、通行費在取得發票時,與原來發票一樣(無增值稅專用發票)。

    3、購買辦公用品、低耗品等,如品種較多,可匯總開具增值稅專用發票,但必須同時取得防偽稅控系統開具的《銷售貨物清單》,否則不可以抵扣進項稅。

    4、增值稅專用發票票面要求:發票抬頭要開單位全稱,統一社會信用代碼、地址、電話、開戶銀行及賬號等發票項目齊全、字跡清晰、不得壓線、錯格、不折疊、發票聯及抵扣聯上加蓋收款方發票章。

    三、發票報銷粘貼要求

    1、費用報銷時,增值稅專用發票需單獨粘貼,抵扣聯不要粘貼,在報銷費用時將抵扣聯用回形針與報銷聯夾在一起傳遞給財務部門。

    2、增值稅普通發票與其他發票可以一起粘貼。

    3、高速公路過路費,一、二級公路、橋、閘通行費,票面監制章是“地方稅務局監制”(有效使用至6月30日)或“國家稅務總局監制”的,需單獨粘貼,便于財務部計算抵扣稅金(圖4、5)。

     

    

                      稅務部門監制發票樣本(可抵扣)圖4、5

      

    4、高速公路過路費,一、二級公路、橋、閘通行費,是財政部監制的收據,可與其他發票一起粘貼(圖6)。

 

 

     

              財政部門監制收據樣本(不抵扣)圖6

 

    四、報支時間要求

    1、增值稅專用發票抵扣聯認證期為180天,超過期限不能抵扣,所以取得發票后請抓緊報銷。

    2、營改增前收到的地稅發票還未處理,在6月30日前報銷完畢。

   五、開票信息

    單位全稱:江蘇啟安建設集團有限公司
    統一社會信用代碼:913206811388337938

    地址電話:江蘇省啟東市人民中路683
號051383314375
    開戶行:建設銀行啟東支行
    帳  號:32001647636050429527

    單位全稱:江蘇啟安建設集團裝飾裝潢有限公司
    統一社會信用代碼:913206817439159222
    地址電話:江蘇省啟東市人民中路683號051383314375
    開戶行:建設銀行啟東支行
    帳  號:32001647636050430677

    單位全稱:啟東市啟安勞務有限公司
    統一社會信用代碼:913206817395682007
    地址電話: 江蘇省啟東市人民中路683號051383314375
    開戶行:建設銀行啟東支行
    帳  號:32001647636051324193

    (總會計師室)

所屬類別: 政策咨訊

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